e-Fatura Mükellefine e-Arşiv Kesilir Mi?

· Nida Boz

Konu e-fatura ve e-arşiv fatura olduğunda uygulamayla ilgili soru işaretleri olabiliyor. İşte o merak edilen sorulardan biri de “e-fatura mükellefine e-arşiv kesilir mi” sorusu.

e-Belge uygulamaları vergilendirmeden yasal uyumluluğa kadar pek çok konuyu etkilediği için mükelleflerin bu konuda bilgi sahibi olması önemli. O nedenle bu sorunun cevabını sizin için araştırdık.

e-Fatura Mükellefine e-Arşiv Kesilebilir Mi?

Kısa cevap; hayır, e-fatura mükellefine e-arşiv fatura kesilemez. Gelin detaylarıyla nedenle böyle olduğuna ve yasal dayanaklarına bakalım.

509 sıra numaralı VUK Genel Tebliğine göre;

“e-Fatura uygulamasına kayıtlı mükelleflerin, istisnai durumlar haricinde, birbirlerine sattıkları mallar ve ifa ettikleri hizmetler için düzenledikleri faturaları e-fatura olarak göndermeleri ve almaları zorunludur.”

Özetlemek gerekirse;

her iki taraf e-fatura mükellefiyse e-fatura,
alıcı taraf e-fatura mükellefi değilse e-arşiv fatura düzenlemek gerekir.

Dolayısıyla e-fatura mükelleflerine düzenlenecek faturalar, e-fatura olmalıdır. Bu durumda düzenlenecek e-arşiv, e-faturanın yerini tutmaz ve bu nedenle geçersizdir.

Tebliğe göre istisnai durumları ise şu şekilde sıralayabiliriz:

e-Belge uygulamalarına taraf olan kamu kuruluşlarının bilgi işlem sistemlerinde meydana gelen arıza, kesinti, vb.
Mükellefin ya da özel entegratörlerin bilgi işlem sistemlerinde meydana gelen arıza, kesinti, vb.
Kullanılan mali mührün veya elektronik imza aracının arızalanması veya çalınması, vb.
e-Belge uygulamalarına ilişkin yayımlanan genel tebliğ, sirküler, teknik kılavuz ve duyurularda, belgelerin e-belge yerine kağıt olarak düzenlenmesine ve e-fatura yerine e-arşiv fatura düzenlenmesine izin verilmesi gibi durumlarda özel usulsüzlük cezası kesilmez.

e-Fatura Mükellefine e-Arşiv Fatura Kesilirse Ne Olur?

Bir e-fatura mükellefine e-fatura kesilebileceğinden bahsettik. Peki ya e-arşiv fatura kesilirse ne olur?

Öncelikle kesilen bu e-arşiv fatura geçersizdir. O nedenle e-arşiv faturanın iptal edilmesi ve onun yerine e-fatura düzenlenmesi gerekir. Malın tesliminden sonra 7 gün içinde e-fatura kesilmelidir. Bu süre gecikirse özel usulsüzlük cezası uygulanır.

Yanlışlıkla kesilen e-arşiv fatura kayıtlara geçtiyse iptal edilemez ve cezai yaptırım ile karşılaşırsınız.

Eğer bir alıcı olarak size e-fatura düzenlenmesi gerekirken e-arşiv fatura düzenlendiyse karşı tarafla iletişime geçip bunu iptal etmelerini ve e-fatura düzenlemelerini isteyebilirsiniz.

e-Fatura Mükellefine e-Arşiv Fatura Kesilmesi Cezası Ne Kadar?

Bu durumda yapılması gereken, uygun süre içerisinde e-arşiv faturayı iptal edip e-fatura kesmek. Ancak diyelim yanlışlıkla e-arşiv fatura düzenlediniz ve zamanında iptal etmediniz; fatura kayıtlara geçti. Bu durumda cezai yaptırım söz konusu olur.

Asıl düzenlenmesi gereken e-fatura zamanında (malın tesliminden sonra 7 gün içinde) düzenlenmediği için özel usulsüzlük cezası uygulanır.

2024 yılında her bir e-fatura için faturaya yazılması gereken tutarın %10’u oranında özel usulsüzlük cezası uygulanır. Ayrıca her belge için minimum ceza tutarı 3.400 TL’dir.

e-Fatura Mükellefine Kesilen e-Arşiv Nasıl İptal Edilir?

Herhangi bir cezai yaptırımla karşılaşmamak için e-arşiv faturayı iptal etmeniz gerekir. Bunun için Gelir İdare Başkanlığı’nın ilgili portalından hatalı faturaları iptal edebilirsiniz.

GİB e-Fatura İptal Portalına giriş yapın.
Portaldan ilgili belgeyi seçerek “İptal Talebi Oluşur” seçeneği ile talep oluşturabilirsiniz.
Bu talebin onaylanmasını beklemelisiniz.
Talebiniz onaylandığında e-arşiv fatura iptal edilmiş olur.

Bunun için 7 günlük süreniz var. Bu süre geçtikten sonra iptal mümkün olmasa da karşı tarafa bir iade faturası düzenleyebilirsiniz.

e-Belge Biz’de, İşini Yönetmek Sizde!

İşletmenizin ihtiyacı olan e-Arşiv, e-Fatura, e-İrsaliye gibi tüm e-dönüşüm araçlarına karmaşık ekranlarla uğraşmadan Bizim Hesap ile tek panelden erişebilirsiniz.